Podatki międzynarodowe oraz rezydencja podatkowa

Polskie regulacje przewidują daleko idące obowiązki weryfikacyjne dla płatności na rzecz podmiotów zagranicznych, nawet jeżeli bardziej korzystne zasady wynikają wprost z przepisów unijnych albo umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego dla naszych Klientów:

• ustalamy odpowiednią stawkę podatku u źródła od odsetek, dywidend i opłat licencyjnych
• weryfikujemy możliwość skorzystania ze zwolnień, ulg i odliczeń podatków
• analizujemy regulacje o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC)
• weryfikujemy konsekwencje podatkowe dla finansowych struktur hybrydowych (regulacje ATAD2)
• analizujemy ryzyko powstania zakładu (permanent establishment) zagranicznego przedsiębiorcy w Polsce
• ustalamy rynkowe rozliczenia pomiędzy centralą a zakładem w oparciu o analizę kluczowych funkcji i ponoszonych ryzyk
• przygotowujemy metodologię wyliczenia tzw. free capital będącego quasi kapitałem polskiego oddziału zagranicznego podmiotu
• weryfikujemy rezydencje podatkową w oparciu o wytyczne OECD, m.in. na podstawie miejsce siedziby lub faktycznego zarządu, a dla osób fizycznych o analizę centrum interesów życiowych i zawodowych

W dzisiejszym dynamicznie zmieniającym się otoczeniu gospodarczym wiele osób często zmienia kraj zamieszkania, w tym na bardzo długie okresy czasu. Zmiany takie mogą skutkować również zmianą rezydencji podatkowej, co może wiązać się z obowiązkiem opodatkowania. Dla takich osób:

• określamy warunki brzegowe zmiany rezydencji podatkowej
• analizujemy obowiązek rozliczenia podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax)

pomagamy odpowiednio wyliczyć exit tax – analcizujemy składniki majątki i przeprowadzamy ich wyceny rynkowe